Avides d'investissements, les pays européens rivalisent d'ingéniosité pour attirer et retenir les plus riches. Euronews Business se penche sur les avantages fiscaux proposés, ainsi que sur les obstacles qui s'y opposent.
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Les taux supérieurs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans l'UE ont cessé de diminuer depuis la crise financière de 2008, selon l'Observatoire fiscal de l'UE.
Au lieu de cela, le groupe note que les gouvernements ont introduit "un nombre croissant de régimes fiscaux préférentiels ciblant les personnes physiques étrangères", dans l'espoir d'attirer les riches expatriés sur leur territoire.
En ce qui concerne les principaux paradis fiscaux européens, il n'existe toutefois pas d'approche unique.
En d'autres termes, une juridiction à faible taux d'imposition pour une personne peut ne pas être un paradis fiscal pour une autre.
"Cela dépend énormément de l'origine de la richesse", explique Jason Piper, responsable du droit fiscal et du droit des affaires à l'Association of Chartered Certified Accountants (Association des experts-comptables agréés).
"Par exemple, si vous avez beaucoup de capital immobilisé quelque part, vous serez beaucoup plus intéressé par un régime où les plus-values sont exonérées d'impôt que si vous avez encore beaucoup de revenus plus actifs qui vous parviennent".
Dans l'espoir de réduire leur charge fiscale, un certain nombre de personnes fortunées pourraient choisir d'émigrer.
Euronews Business se penche sur les possibilités offertes par les différents pays et sur les éléments à prendre en compte dans la planification fiscale.
L'Italie
L'Italie est une destination très prisée des expatriés, non seulement pour sa culture et son climat, mais aussi pour ses avantages fiscaux.
À première vue, le pays applique des prélèvements relativement élevés sur les revenus des particuliers et des entreprises, mais il existe des incitations fiscales pour les étrangers.
L'une des plus connues est son régime d'imposition forfaitaire, qui permet aux personnes fortunées de payer une somme fixe sur tous les revenus provenant de l'étranger. Ce montant est indépendant de la somme gagnée.
Le montant forfaitaire annuel a récemment été porté à 200 000 euros, contre 100 000 euros auparavant.
L'avantage est disponible pour une période maximale de 15 ans et n'est accessible qu'aux personnes qui n'ont pas été résidentes fiscales en Italie pendant au moins 9 des 10 dernières années.
Compte tenu du coût de l'impôt forfaitaire, il n'est intéressant que pour les personnes très fortunées.
"L'Italie est très populaire", a déclaré David Lesperance, conseiller en fiscalité et en immigration, à Euronews Business.
"Lorsque l'impôt forfaitaire était de 100 000 euros, l'un de mes clients m'a dit que c'était ce qu'il payait à son comptable chaque année. Il ne faut pas oublier qu'avec l'impôt forfaitaire, il n'y a pas de coûts de mise en conformité pour la planification fiscale.
La Suisse
La Suisse dispose également d'un type de forfait fiscal, bien que l'État suisse affirme que moins de 0,1 % de ses contribuables sont imposés selon cette méthode.
Au lieu de percevoir des taxes basées sur le revenu ou la fortune, certaines régions suisses calculent un taux basé sur les dépenses d'un individu.
Si le système des forfaits peut être intéressant pour les super riches, l'État a mis en place un prélèvement minimum.
Il s'agit du plus élevé de deux chiffres : soit sept fois votre loyer annuel ou la valeur locative de votre propriété principale, soit plus de 429 100 francs suisses (environ 455 000 euros).
Ces seuils s'appliquent au niveau fédéral, mais certaines régions peuvent augmenter le montant minimum.
Vous pouvez bénéficier du forfait fiscal si vous n'avez pas la nationalité suisse et si vous venez vivre dans le pays pour la première fois - ou après une absence de 10 ans ou plus.
Il est également interdit aux bénéficiaires d'occuper un emploi ou de diriger une entreprise en Suisse.
Cela signifie que le régime est destiné à attirer un petit nombre de riches expatriés disposant de revenus passifs.
Le Portugal
Les avantages fiscaux sont devenus un sujet de polémique au Portugal en raison de la flambée des prix de l'immobilier, alimentée par l'arrivée de riches étrangers.
Malgré cela, après avoir réduit les avantages l'année dernière, le gouvernement portugais réintroduit aujourd'hui des allègements fiscaux pour les expatriés.
"Le Portugal disposait du régime NHR, qui permettait de vivre au Portugal jusqu'à dix ans sans payer beaucoup d'impôts sur les revenus étrangers", explique Gregory Goossens, avocat fiscaliste chez Taxpatria.
Ce régime a notamment attiré un grand nombre de retraités, qui ont décidé de s'installer au Portugal et de ne pas payer d'impôt sur leurs revenus de pension étrangers.
Pour ceux qui généraient des revenus au Portugal, des activités spécifiques étaient taxées à un taux favorable de 20 %.
En plus de mécontenter les populations locales, le système du NHR a suscité des critiques de la part des pays nordiques, qui observaient un exode de leurs citoyens plus âgés.
La Finlande et la Suède ont notamment demandé officiellement à modifier les règles de leur convention de double imposition avec le Portugal.
Cela leur permettrait d'imposer des prélèvements sur les pensions de leurs expatriés migrants.
En réponse à ces pressions, le Portugal a modifié ses allégements fiscaux pour "se concentrer sur les personnes ayant reçu une éducation et pouvant réellement contribuer à l'économie portugaise", a expliqué M. Goossens.
Au début de l'année, le ministre portugais des Finances, Joaquim Miranda Sarmento, a déclaré au Financial Times que les salaires et les revenus professionnels seraient éligibles aux allègements fiscaux prévus par les nouvelles règles.
Il semble que les pensions, les dividendes et les plus-values soient exclus.
Sociétés holding
Selon l'Observatoire fiscal de l'UE, l'utilisation de sociétés holding est un autre moyen pour les personnes riches de bénéficier de faibles taux d'imposition effectifs.
L'organisme note que ces sociétés se situent "dans une zone grise entre l'évasion et la fraude", dans la mesure où elles sont conçues pour éviter l'impôt sur le revenu.
Les personnes qui mettent ainsi leur patrimoine à l'abri décident de le placer au nom d'une société qu'elles contrôlent, au lieu de le classer dans leurs revenus personnels.
Les retraits de la société sont imposés au taux normal, mais le contribuable peut conserver l'excédent dans la société holding.
La mise en place d'une telle structure est particulièrement rentable dans les pays où le taux de l'impôt sur les sociétés est faible.
Les pays intéressants sont donc l'Irlande (12,5 %), la Hongrie (9 %), la Bulgarie (10 %) et Chypre (12,5 %).
L'OCDE travaille avec les États membres à l'introduction d'un taux minimum global d'impôt sur les sociétés de 15 %, mais ce taux ne s'applique qu'aux entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 750 millions d'euros.
Plus de 140 pays ont signé l'accord, mais sa mise en œuvre n'est pas encore achevée.
Un paradis fiscal pour un n'est pas un paradis pour tous
La planification fiscale ne peut se limiter à un ou deux types de taux, mais doit prendre en compte toute une série de facteurs, ont expliqué des experts à Euronews.
Parmi les taxes à prendre en compte figurent les impôts sur le revenu des particuliers et des entreprises, les plus-values, les successions et le patrimoine, ainsi que les charges sociales.
Outre les pays cités ci-dessus, des pays comme Malte, le Royaume-Uni et Monaco peuvent être considérés comme fiscalement avantageux, mais tout dépend de la nature des revenus de chacun.
Dans certains cas, cela signifie que même des régions réputées pour leur fiscalité élevée, comme la Belgique, peuvent être considérées comme des paradis.
Alors que l'OCDE poursuit ses efforts pour augmenter l'impôt sur les sociétés, il reste à voir si cela encouragera les discussions autour d'autres taux et diminuera les avantages fiscaux.
"Les pays n'accorderaient pas d'allègements fiscaux ou de visas spécialisés aux riches s'ils ne procuraient pas à l'État un avantage global supérieur au coût", explique Jason Porter, directeur du développement commercial chez Blevins Franks Financial Management.
"On pourrait dire que l'impôt perçu sera supérieur à ce qu'il aurait été sans cet encouragement, car il est peu probable que les personnes concernées se soient installées dans le pays sans cela.
"Il est également important de se rendre compte de ce que le bénéfice total peut impliquer, y compris le marché immobilier, les dépenses dans les entreprises locales et le potentiel d'investissement entrepreneurial au niveau local.
Les avantages et les inconvénients de la séduction des riches étrangers sont une question qui continue de dominer les débats politiques, et les incitations et les pressions devraient se poursuivre.