Euronews Business examine de plus près le montant des impôts perçus par les pays européens et la part qu'ils représentent dans leur production nationale. Parmi les cinq premières économies, la France enregistre le ratio le plus élevé, tandis que le Royaume-Uni a le ratio le plus faible.
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Les recettes fiscales sont un moyen essentiel pour les gouvernements de financer les services publics tels que les soins de santé et l'éducation, mais les taux d'imposition varient considérablement en Europe.
L'un des moyens de comparer les approches fiscales consiste à examiner le niveau des recettes fiscales en pourcentage de la production nationale (PIB).
Selon Eurostat, le ratio global impôt/PIB dans l'UE était de 40,0 % en 2023, mais quels sont les pays qui sortent du lot en Europe ?
Si l'on considère l'UE, le Royaume-Uni, la Turquie et les pays de l'Association européenne de libre-échange (AELE), le ratio varie de 22,7 % en Irlande à 45,6 % en France.
En tête du classement, la Belgique (44,8 %), le Danemark (44,7 %) et l'Autriche (43,5 %) suivent de près la France. À l'exception de l'Islande, les autres pays nordiques enregistrent également des ratios impôts/PIB élevés, la Finlande, la Suède et la Norvège affichant respectivement des scores de 42,7 %, 42,6 % et 41,8 %.
Le Luxembourg (41,9 %), l'Italie (41,7 %), la Grèce (40,7 %) et l'Allemagne (40,3 %) se situent également au-dessus de la moyenne de l'UE.
Les recettes fiscales, y compris les cotisations sociales, sont inférieures à 30 % du PIB en Turquie (23,5 %), en Suisse (26,9 %), à Malte (27,1 %), en Roumanie (27,3 %) et en Bulgarie (29,9 %).
La Lituanie, la Lettonie, l'Estonie, la République tchèque, la Hongrie et la Slovaquie se classent au-dessus du groupe le plus bas, bien que leurs ratios soient encore relativement modestes, autour de 32 % à 35 %.
Parmi les cinq plus grandes économies d'Europe, c'est le Royaume-Uni qui a le ratio impôt/PIB le plus bas, avec 35,3 %, suivi de l'Espagne, avec 37 %. Les trois autres, l'Allemagne, la France et l'Italie, se situent toutes au-dessus de la moyenne de l'UE.
Les données relatives au Royaume-Uni et à la Turquie proviennent de l'OCDE et ne sont pas directement comparables aux chiffres d'Eurostat, car des différences méthodologiques peuvent entraîner de légères divergences.
Pourquoi les ratios sont-ils plus faibles en Irlande, en Turquie et en Suisse ?
Alexander Mengden, analyste politique de la Tax Foundation Europe, a noté que l'Irlande, la Turquie et la Suisse racontent trois histoires différentes sur les raisons pour lesquelles les ratios impôt/PIB divergent entre les pays de l'OCDE.
"L'Irlande apparaît souvent comme une exception dans les comparaisons basées sur le PIB en raison de ses niveaux exceptionnellement élevés d'investissements directs étrangers, attirés en partie par son faible taux d'imposition sur les sociétés de 12,5 %", raconte-t-il. Cela affecte le PIB de manière disproportionnée par rapport à d'autres indicateurs économiques.
L'analyste explique que pour un travailleur gagnant le salaire moyen, la charge fiscale sur l'emploi en Irlande n'est que légèrement supérieure à la moyenne de l'OCDE.
Rappelant que la croissance du PIB de l'Irlande a dépassé les 20 % en 2015, grâce au transfert par le géant de la technologie Apple de ses actifs de propriété intellectuelle en Irlande, Tom McDonnell, codirecteur de l'Institut de recherche économique Nevin, a expliqué : "Les économistes irlandais tiennent compte de ces facteurs dans leurs calculs et corrigent ces distorsions liées à la "mondialisation" en utilisant une mesure de la production spécifique appelée RNB, qui reflète mieux l'activité économique réelle en Irlande."
Le PIB mesure la valeur des biens et des services produits dans un pays, tandis que le revenu national global s'intéresse aux revenus des résidents du pays, y compris les revenus perçus à l'étranger.
Selon le rapport 2025 Ireland de l'OCDE, le ratio impôts/RNB est de 38 %, ce qui place le pays près de la moyenne de l'UE.
Turquie : capacité limitée de l'État à collecter les impôts
Alexander Mengden explique que la Turquie a le PIB par habitant le plus bas de tous les membres européens de l'OCDE, ce qui va généralement de pair avec des ratios impôt/PIB plus faibles.
"Cela reflète généralement une capacité plus limitée de l'État à collecter les impôts, par exemple en raison d'une économie souterraine relativement importante, ainsi que des choix politiques qui limitent les recettes", détaille-t-il.
Il a souligné que dans le cas de la Turquie, la TVA ne s'applique qu'à environ 40 % de la consommation finale, soit l'assiette la plus étroite parmi les pays européens de l'OCDE.
L'économie souterraine couvre les biens et services légaux qui sont délibérément dissimulés aux autorités publiques afin d'éviter le paiement d'impôts et de cotisations de Sécurité sociale.
La Suisse : un ratio faible mais riche
En revanche, la Suisse se distingue par un faible ratio impôts/PIB alors qu'elle est l'un des pays les plus riches d'Europe, selon Alexander Mengden.
Il explique que cela reflète à la fois des choix politiques fédéraux délibérés visant à maintenir une charge fiscale globale modeste et une concurrence fiscale locale intense entre les municipalités et les cantons, qui permettent aux résidents de choisir entre différentes combinaisons de taux d'imposition et de services publics.
Recettes fiscales totales
En termes absolus, les recettes provenant des impôts et des cotisations sociales dans l'UE s'élevaient à environ 6 900 milliards d'euros en 2023.
En 2023, trois pays européens ont enregistré des recettes fiscales supérieures à 1 000 milliards d'euros. L'Allemagne a perçu le montant le plus élevé, soit environ 1,7 milliard d'euros. En France, les recettes fiscales ont atteint 1,3 milliard d'euros, tandis qu'au Royaume-Uni, elles se sont élevées à environ 1,1 milliard d'euros (950 milliards de livres sterling).
L'Italie a collecté 887 milliards d'euros, ce qui la place en quatrième position, et l'Espagne suit en cinquième position avec 555 milliards d'euros.
Avec 5,6 milliards d'euros, Malte a enregistré les recettes fiscales les plus faibles d'Europe.
Rôle des impôts
Selon la Commission européenne, près de 90 % des recettes dont disposent les gouvernements nationaux de l'UE proviennent des impôts.
Ces recettes sont un moyen essentiel de financer les services publics et, lorsqu'elles sont insuffisantes, les pays peuvent être contraints d'emprunter, créant ainsi de futures obligations d'endettement.
La manière dont les pays jonglent avec la croissance économique, les niveaux d'imposition et les dépenses publiques reste un exercice d'équilibre délicat, qui devrait devenir de plus en plus délicat à mesure que les demandes sur les budgets des États augmentent.