Plusieurs pays européens ont abrogé l'impôt sur la fortune au cours des dernières décennies. En 2025, seuls trois pays imposeront encore un impôt sur le patrimoine net des particuliers, tandis que quelques autres ne prélèveront des impôts que sur certains actifs.
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L'inégalité des richesses est évidente dans le monde entier, y compris en Europe. Début 2025, les 5 % les plus riches de la population de la zone euro contrôlaient 45 % de la richesse nette des ménages, tandis que les 10 % les plus riches en détenaient 57,4 %, selon la Banque centrale européenne (BCE).
Cette concentration de la richesse maintient le débat sur l'impôt sur la fortune au centre des discussions dans de nombreux pays. Tout récemment, le milliardaire français Bernard Arnault s'est fermement opposé à un projet de prélèvement de 2 % sur les citoyens possédant un patrimoine supérieur à 100 millions d'euros, le qualifiant d'"offensive mortelle pour notre économie".
Dans quels pays européens existe-t-il un impôt sur la fortune ? Quel est le montant des recettes que ces pays tirent de l'impôt sur le patrimoine des particuliers ? Et quelle est la part des impôts sur le patrimoine dans le total des recettes fiscales en Europe ?
Selon la Tax Foundation, en 2025, l'impôt sur le patrimoine net des particuliers n'existe qu'en Espagne, en Norvège et en Suisse. Les taux d'imposition et les seuils de richesse imposable varient d'un pays à l'autre.
En outre, la France, l'Italie, les Pays-Bas et la Belgique imposent des taxes sur le patrimoine pour des catégories d'actifs spécifiques, mais pas sur l'ensemble du patrimoine net des particuliers.
Espagne : L'impôt espagnol sur le patrimoine net est progressif, allant de 0,16 % à 3,5 % pour les patrimoines supérieurs à 700 000 euros. Les résidents sont imposés sur leurs actifs mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les actifs situés en Espagne.
En 2022, le gouvernement central espagnol a introduit un "impôt de solidarité sur la fortune" supplémentaire, dont les taux varient de 1,7 % à 3,5 % pour les personnes physiques détenant un patrimoine net supérieur à 3 millions d'euros. Conçu à l'origine comme une mesure temporaire pour faire face à la crise du coût de la vie, cet impôt est devenu permanent. Cet impôt est complémentaire de l'impôt sur la fortune.
Norvège : La Norvège prélève un impôt net sur la fortune de 1 % sur les patrimoines individuels supérieurs à 1,7 million NOK (145 425 €) et inférieurs ou égaux à 20 millions NOK (1,71 million €). Pour les patrimoines supérieurs à 20 millions de NOK, le taux passe à 1,1 %. Sur le total, 0,7 % va aux municipalités et 0,3 % au gouvernement central.
La classe moyenne suisse est largement touchée
Suisse : Selon le rapport de l'OCDE intitulé "The Role and Design of Net Wealth Taxes" (Le rôle et la conception des impôts nets sur la fortune), l'impôt net sur la fortune en Suisse se caractérise par des seuils d'exonération relativement bas, qui varient d'un canton à l'autre. Par conséquent, il ne vise pas uniquement les ménages les plus riches, mais touche également une part importante de la classe moyenne.
En 2025, selon l'entreprise de gestion d'actifs PwC, à Zurich, l'impôt commencera à 80 000 CHF (85 560 €) pour les contribuables célibataires, avec un taux de départ de 0,05 %. Pour les contribuables mariés et les parents célibataires ayant des enfants mineurs, le seuil passe à 159 000 CHF (170 090 €). Le taux augmente progressivement et atteint 0,3 % pour les patrimoines dépassant 3 262 000 CHF (3,49 millions d'euros) pour les célibataires, et 3 342 000 CHF (3,58 millions d'euros) pour les contribuables mariés et les parents d'enfants mineurs.
Impôts sur la fortune portant uniquement sur certains actifs
France : Les résidents fiscaux en France sont assujettis à l'impôt sur la fortune immobilière si leur patrimoine immobilier net mondial est évalué à 1,3 million d'euros ou plus. Les non-résidents sont également assujettis si la valeur de leur patrimoine immobilier français atteint ou dépasse le même seuil. En fonction de la valeur nette du patrimoine, le taux d'imposition peut atteindre 1,5 %.
L'Italie, la Belgique et les Pays-Bas prélèvent également certains impôts sur le patrimoine, notamment sur les actifs financiers.
Recettes de l'impôt sur le patrimoine en Europe : quel est le montant perçu par les pays ?
Le montant des recettes générées par les impôts sur le patrimoine et leur part dans les recettes fiscales totales reflètent leur importance et leur efficacité.
Selon l'OCDE, la Suisse a prélevé 9,5 milliards d'euros sur le patrimoine des particuliers en 2023, ce qui représente 4,3 % de l'ensemble des recettes fiscales. En Espagne, ce chiffre était de 3,1 milliards d'euros, soit 0,6 % du total. La Norvège a généré 2,7 milliards d'euros, soit 1,5 % de ses recettes fiscales, tandis que la France a collecté 2,3 milliards d'euros, ce qui correspond à seulement 0,2 %.
Leur part dans le PIB est relativement faible. En 2023, les recettes provenant de l'impôt sur le patrimoine net des particuliers allaient de 0,21 % du PIB en Espagne à 1,16 % en Suisse.
Quels sont les pays qui ont abrogé l'impôt sur la fortune au cours des dernières décennies ?
"Bien que les discussions sur l'imposition du patrimoine soient de plus en plus nombreuses, notamment parce que les gouvernements cherchent à cibler les riches et à générer des revenus, la tendance générale est à l'abrogation", a déclaré Cristina Enache, économiste à la Tax Foundation, à Euronews Business.
Au cours des trois dernières décennies, plusieurs pays ont abrogé l'impôt sur la fortune des particuliers. Le nombre de membres de l'OCDE qui prélèvent de tels impôts est passé de 12 en 1990 à seulement 4 en 2017. Il s'agit de pays européens : Autriche (1994), Danemark (1997), Allemagne (1997), Pays-Bas (2001), Finlande, Islande et Luxembourg (tous en 2006), et Suède (2007).
Pourquoi les impôts sur la fortune ont-ils été abolis ?
Plusieurs raisons ont été invoquées pour justifier l'abrogation des impôts sur le patrimoine net. Selon le rapport de l'OCDE, les principaux arguments portent sur les coûts d'efficacité et le risque de fuite des capitaux. Il a constaté qu'étant donné la mobilité accrue des capitaux et l'accès des contribuables fortunés aux paradis fiscaux, "les impôts nets sur la fortune n'ont souvent pas atteint leurs objectifs de redistribution".
Risque de fuite des capitaux
Cristina Enache a fait remarquer que les attentes élevées se heurtent souvent aux réalités pratiques de la réaction des contribuables, alors que de plus en plus de pays discutent des impôts sur la fortune pour cibler les riches et générer des recettes substantielles.
"Lorsqu'un impôt est fortement concentré sur quelques individus riches et très mobiles, même une petite augmentation du taux d'imposition peut entraîner une fuite des capitaux et la délocalisation des individus fortunés vers des juridictions voisines", a-t-elle déclaré.
L'économiste a également souligné que les contribuables qui fuient le pays n'emportent pas seulement les recettes de l'impôt sur la fortune, mais aussi celles de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la consommation, qui sont les principales sources de revenus des pays européens.
En France, si cet exil fiscal est bien réel, le nombre de départs de foyers assujettis à l'ISF est tout de même faible, selon une étude de France Stratégie, un organisme rattaché à Matignon. En 2013, année pic de départs, 0,26% de l'ensemble des foyers concernés par l'ISF (810 sur 312 046) ont quitté la France. , les différentes études menées sur l'ISF montrent que celui-ci a bien engendré un exil fiscal, quoique très faible. Entre 2011 et 2016, les foyers assujettis à l'impôt sur la fortune étaient plus nombreux à partir qu'à revenir, avec une "perte sèche" moyenne d'environ 600 foyers par an, soulignait en 2023 le rapport de France Stratégie.