La perception de l'équité fiscale est généralement plus élevée dans les pays nordiques et d'Europe occidentale et tend à être plus faible en Europe de l'Est. Les experts attribuent cet écart à la qualité des services publics et à la capacité du système fiscal à redistribuer les richesses.
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Les impôts sont un moyen important pour les gouvernements de financer des services publics tels que les soins de santé et l'éducation.
En 2023, le total des impôts perçus par l'ensemble des gouvernements de l'UE représentait environ 40 % de la valeur totale des biens et services produits, ce que l'on appelle le ratio impôts/PIB.
Pourtant, malgré le rôle central des impôts, près d'une personne sur quatre dans l'UE estime que les citoyens de son pays ne paient "pas du tout" d'impôts en proportion de leurs revenus ou de leur patrimoine.
Mais comment les opinions sur l'équité fiscale diffèrent-elles en Europe ? Une étude Eurobaromètre de 2025, qui a recueilli les réponses de plus de 25 000 personnes, a interrogé les citoyens de l'UE : "Dans votre pays, les gens paient-ils des impôts proportionnellement à leurs revenus et à leur patrimoine ?
Les impôts sont payés "dans une large mesure" en fonction de la richesse
Dans l'ensemble de l'UE, une personne interrogée sur cinq a répondu que c'était le cas "dans une large mesure". La proportion de personnes ayant répondu de la sorte varie de 8 % en Lettonie à 38 % en Finlande.
Au moins trois personnes sur dix au Luxembourg (36 %), au Danemark (32 %), en Autriche (32 %), à Malte (31 %), en Allemagne (31 %) et en Grèce (30 %) pensent également que les citoyens de leur pays paient des impôts "dans une large mesure", proportionnellement à leurs revenus et à leur patrimoine.
En revanche, la Lituanie, la Pologne et la République tchèque (9 % chacune) sont très proches de la Lettonie, peu de personnes ayant répondu à la question de cette manière.
Parmi les grandes économies de l'UE, c'est l'Italie qui affiche la plus faible proportion de personnes partageant ce point de vue, avec 12 %. Cette perception est également inférieure à la moyenne de l'UE en Espagne (17%) et en France (19%).
Les impôts sont payés "dans une certaine mesure" en fonction de la richesse
Environ la moitié des personnes interrogées dans l'UE (51%) estiment que les gens paient des impôts "dans une certaine mesure" en fonction de leurs revenus et de leur richesse. Cette proportion varie de 33 % en Hongrie et en Croatie à 59 % à Chypre.
La plupart des pays se situent entre 45 % et 55 %, ce qui signifie que cette réponse est la plus fréquente dans 23 des 27 pays de l'UE. Les exceptions sont la Hongrie, la Croatie, l'Estonie et la Bulgarie, où la réponse "pas du tout" est plus élevée que la réponse "dans une certaine mesure".
Quatre pays se distinguent par des réponses "pas du tout" très marquées
Environ une personne sur quatre dans l'UE (24 %) pense que les citoyens de son pays ne paient "pas du tout" des impôts proportionnellement à leurs revenus et à leur richesse. Dans quatre pays, près de la moitié des personnes interrogées partagent ce point de vue : Hongrie (50 %), Croatie (48 %), Estonie (47 %) et Bulgarie (46 %).
La Slovaquie arrive en deuxième position (38 %), ce qui montre que ces quatre pays constituent un groupe aberrant. Par ailleurs, plus de trois personnes sur dix en Lettonie et en Lituanie (36 % chacune), en Pologne (33 %), au Portugal, en Slovénie et en République tchèque (32 % chacune) estiment également que les impôts ne sont pas perçus de manière équitable, les citoyens ne payant "pas du tout" en fonction de leurs revenus et de leur patrimoine.
L'Italie et l'Espagne sont également proches de ce niveau, avec 39 % chacune.
En revanche, les deux pays nordiques, le Danemark (7 %) et la Finlande (10 %), enregistrent les perceptions les plus faibles, toutes deux inférieures à 10 %.
Ces résultats indiquent des tendances géographiques claires dans la manière dont les gens perçoivent l'équité fiscale. En général, les pays nordiques et d'Europe occidentale expriment des opinions plus positives, tandis que les nations d'Europe méridionale sont plus divisées. En revanche, les pays d'Europe de l'Est membres de l'UE ont tendance à considérer leur système fiscal comme moins équitable.
Dans l'UE, 5 % des personnes interrogées ont déclaré ne pas savoir, tandis que la part des réponses incertaines atteint 9 % dans certains pays.
Qu'est-ce qui détermine l'opinion des citoyens sur l'équité fiscale ?
"Lorsque les citoyens perçoivent les procédures comme transparentes et les règles comme s'appliquant de la même manière à tous, le moral fiscal et la conformité volontaire tendent à être forts", a déclaré Erick Kirchler, professeur de psychologie économique à l'université de Vienne.
Il a noté que dans des pays comme le Danemark et la Finlande, qui se classent régulièrement parmi les leaders mondiaux en matière de gouvernance et d'intégrité, les citoyens font état d'une perception particulièrement élevée de l'équité du système fiscal.
"Dans ces contextes, les contribuables en ont clairement pour leur argent. Des services publics de qualité - tels que la garde d'enfants, les soins de santé, l'éducation et la sécurité - rendent visible le rendement des impôts", a-t-il ajouté.
Kirchler a souligné que le manque de confiance institutionnelle et la faiblesse des capacités administratives, que l'on retrouve dans certaines parties de l'Europe de l'Est et du Sud, nuisent souvent à ces perceptions.
Finlande contre Pologne
Fabian Kalleitner, de l'université Ludwig Maximilian de Munich, a souligné que les habitants des pays d'Europe du Nord sont généralement plus satisfaits de la répartition des revenus après redistribution que les habitants des pays d'Europe du Sud et de l'Est.
"Ce n'est pas seulement parce que les différences de revenus entre le haut et le bas de l'échelle sont moindres - bien qu'elles soient aussi relativement faibles dans de nombreux pays d'Europe de l'Est - mais aussi parce que le plancher de revenus est plus élevé, même après avoir pris en compte les différences de pouvoir d'achat", a-t-il déclaré.
"En d'autres termes, les pauvres de Finlande et du Danemark ont tout simplement des revenus plus élevés que les pauvres de Pologne ou de Tchéquie".
Kalleitner a également mis l'accent sur le "pouvoir redistributif réel des impôts", c'est-à-dire la capacité d'un gouvernement à utiliser son système fiscal pour influencer la répartition des revenus et des richesses.
"Les pays où la redistribution fiscale est faible, comme l'Estonie, la Lettonie ou la Hongrie, affichent des niveaux d'accord [sur l'équité] inférieurs à ceux des pays où la redistribution est forte, comme l'Autriche, la Finlande ou le Danemark", a-t-il déclaré.
Le rôle de la complexité fiscale
La professeure Caren Sureth-Sloane, de l'université de Paderborn, a souligné le rôle de la complexité fiscale.
Elle a noté que les systèmes fiscaux des pays d'Europe du Nord sont généralement considérés comme moins complexes, ce qui est souvent lié à un niveau de confiance plus élevé dans le gouvernement et le système fiscal.
"Les pays nordiques offrent à leurs citoyens de nombreuses informations sur les paiements d'impôts des particuliers, ils sont très transparents à cet égard", a-t-elle déclaré.
Sabina Kołodziej, de l'université Kozminski, a ajouté : "La perception élevée de l'équité fiscale dans les pays nordiques peut être attribuée à une qualité institutionnelle forte et à des niveaux élevés de confiance dans la société. Ces facteurs favorisent la conformité volontaire et permettent une redistribution efficace, ce qui se traduit par des sociétés plus égalitaires avec de faibles niveaux de pauvreté et d'inégalité."